Les revenus habituels de 2018 (salaires, primes récurrentes, heures supplémentaires, pensions, retraites, bénéfices classiques) ne sont plus imposés ; ils restent à déclarer dans les cases de droit (ex. 1AJ, 1AS) pour le calcul du taux de prélèvement.

Les revenus exceptionnels – indemnités de rupture, primes de départ, rachat de jours de CET au‑delà du 10ᵉ, pensions versées en capital, plus‑values professionnelles, etc. – restent imposables en 2019 et doivent être reportés dans les cases dédiées aux revenus exceptionnels (ex. 1AX, 1AD) sans les retirer des montants préremplis.

Lorsque ces revenus ouvrent droit au quotient ou à l’étalement, ils sont déclarés en ligne 0XX (quotient) ou répartis sur quatre années (étalement) selon les modalités prévues, en les soustrayant des cases de droit et en les reportant dans les cases d’exception.

En cas de doute, il faut contacter le service des impôts des particuliers via la messagerie sécurisée ou le 0809 401 401 (du lundi au vendredi, 8 h30‑19 h).

Le prélèvement à la source, en vigueur depuis le 1 janvier 2019, prélève chaque mois l’impôt sur les revenus (salaires, pensions, allocations, revenus fonciers, indépendants…) directement sur le compte bancaire indiqué. Après la déclaration de revenus au printemps, l’administration envoie un avis d’impôt qui indique le solde restant à payer, après prise en compte des montants déjà prélevés.

Ce solde est prélevé automatiquement sur le compte déclaré ; s’il est inférieur à un seuil, un seul prélèvement est effectué, sinon le paiement est étalé en plusieurs échéances. En cas de rejet du prélèvement ou d’absence de coordonnées bancaires, le contribuable doit régler le montant en ligne ou par les moyens autorisés. Il peut également demander un délai de paiement lorsqu’il rencontre des difficultés.

Les contribuables peuvent modifier leurs coordonnées bancaires, consulter ou gérer leurs prélèvements (impôt sur le revenu et impôts locaux) via l’espace « Finances publiques » du site impots.gouv.fr, ainsi que recourir aux services de télépaiement, simulateurs et documentation disponible en ligne.

Le service des impôts publie des études récentes : dynamique de l’impôt sur le revenu 2024, ventes en ligne en 2022, revenus des foyers les plus aisés, dons et mécénat, prélèvement à la source et effets de la crise sanitaire.

Des fichiers Excel, mis à jour le 8 avril 2025, donnent la répartition du nombre de redevables et du montant net à payer par région et département.

D’autres jeux de données détaillent l’impôt moyen par décile de revenu fiscal de référence, la répartition selon le taux marginal d’imposition, ainsi que la distinction entre revenus imposés et non imposés.

Des tableaux supplémentaires présentent les crédits et réductions d’impôt par décile de revenu, et la ventilation de l’impôt par commune, accessibles via data.gouv.fr.

Les charges sont déductibles du revenu global lorsque la loi les prévoit, qu’elles sont effectivement payées dans l’année, justifiées et que le foyer fiscal est résident en France ou tire l’essentiel de son revenu imposable de France.

Parmi les charges déductibles figurent : les pensions alimentaires versées à des ascendants, enfants, ex‑conjoints ou autres personnes liées par une obligation légale ; les cotisations versées à un plan d’épargne retraite, déductibles dans la limite d’un plafond calculé automatiquement ; et l’ensemble des autres dépenses énumérées par la législation, à condition qu’elles remplissent les mêmes critères de justification.

Ces montants doivent être reportés dans les cases prévues à cet effet sur la déclaration de revenus (formulaire 2042 et ses annexes). Il convient de conserver les justificatifs, qui pourront être demandés par l’administration. Pour plus d’informations, on peut consulter le BOFiP, les brochures pratiques, le simulateur d’impôt en ligne ou le service « Mon espace Finances publiques ».

Le « avis d’impôt » indique le solde à payer ou le remboursement attendu. En ligne, un avis de situation (ASDIR) apparaît dès la validation de la déclaration, puis l’avis définitif est disponible l’été (en ligne ou papier). En déclaration papier, l’avis arrive à domicile au plus tard début septembre.

En cas d’erreur ou de contestation, il suffit d’adresser une réclamation via l’espace « Finances publiques » ; la procédure de paiement reste en cours, mais un sursis peut être demandé.

Toute personne imposable doit déclarer chaque année, que les revenus changent ou non. La déclaration peut être préremplie automatiquement ; si elle n’est pas faite, aucun avis n’est émis et la situation doit être régularisée.

Le solde résulte du rapprochement entre l’impôt calculé sur les revenus de l’année précédente et les prélèvements à la source déjà effectués. Un excédent génère un remboursement, un déficit entraîne un paiement, souvent réparti sur plusieurs mois. En cas de difficultés financières, un délai de paiement peut être accordé après examen du dossier.

L’impôt sur le revenu perçu en 2021 a progressé d’environ 9 % par rapport à l’année précédente, portée par la hausse globale des revenus et la réduction d’impôt accordée aux ménages modestes l’an passé.

Quatre‑vingt‑dix‑neuf millions de foyers fiscaux ont déclaré leurs revenus, dont près de la moitié ont été imposés et une petite partie a bénéficié de remboursements de crédits d’impôt. Les traitements et salaires représentent la majorité des revenus déclarés, qui ont repris leur croissance après la crise sanitaire.

Les écarts de revenu restent marqués : la plupart des foyers ont un revenu fiscal de référence mensuel inférieur à 1 000 €, tandis qu’une minorité dépasse 2 600 € par part. Cette inégalité se reflète dans le calcul de l’impôt, les ménages les plus modestes recevant de modestes remboursements, alors que les plus aisés supportent des montants d’impôt très élevés.

Les contributions sociales s’appliquent aux revenus immobiliers (fonciers et plus‑values) perçus en France par les personnes domiciliées à l’étranger, que les locations soient nues ou meublées.

Elles ne concernent pas les revenus du capital mobilier (dividendes, intérêts, plus‑values mobilières). Les fonctionnaires et agents de l’État en poste à l’étranger restent redevables de ces contributions.

Les prélèvements sociaux relatifs aux revenus professionnels (salaires, pensions, rentes) sont gérés par les organismes concernés (employeur, caisse de retraite, etc.) et ne relèvent pas du Code général des impôts.